Tijek fonda vs novčani tok
Kada poduzeće priprema svoje račune na kraju godine, oni pripremaju tri izvještaja koji uključuju račun dobiti i gubitka, bilancu stanja i izvještaj o novčanom tijeku. Uz to, tvrtke također pripremaju izvještaj o zadržanoj dobiti i izvještaju o tijeku sredstava kako bi stekle bolji uvid u poslovne aktivnosti. Izgleda da su izvještaji o novčanom tijeku i izvještaji o novčanim tokovima ista stvar, samo u načinu na koji su sročeni. Međutim, to se dvoje međusobno prilično razlikuju, a sljedeći članak daje jasan pregled njihovih razlika, dok istovremeno pruža dobro razumijevanje što svaki od njih znači.
Protok novca
Izvještaj o novčanom tijeku poduzeća jasno će pokazati kretanje gotovine oko posla, kako novac dolazi i gdje je potrošen. Svi ti novčani primici i isplate zatim se zbrajaju zajedno da bi se dobilo na brojci poznatoj kao neto novčani tijek, što je u osnovi novac koji ostaje nakon što se uračunaju sva kretanja gotovine.
Izvještaj o novčanom tijeku podijeljen je u nekoliko odjeljaka koji uključuju: operativne aktivnosti, investicijske aktivnosti i financiranje. Operativne aktivnosti su one aktivnosti koje pomažu poduzeću da generira prihod, a investicijske aktivnosti odnose se na svako kretanje gotovine u ulaganjima poduzeća, a dugoročne aktivnosti ulaganja i financiranja odnose se na sve aktivnosti povezane s dioničarima i vjerovnicima tvrtke. Ako se izvještaj o novčanom tijeku sastavi točno, ukupi ova tri segmenta trebaju se zbrojiti s ukupnim ukupnim novčanim tokom tvrtke.
Tijek fonda
Izvještaj o tijeku sredstava prikazuje kretanje obrtnog kapitala s tvrtkom tijekom razdoblja izvještavanja. Obrtni kapital odnosi se na kapital koji poduzeće koristi za svakodnevno poslovanje. Formula koja se koristi za izračunavanje obrtnog kapitala je [Kratkotrajna imovina (poput dionica, gotovine, stanja u bankama) - Tekuće obveze (vjerovnici, prekoračenje u banci)]. Promjene u ovoj formuli bit će jasno prikazane u izvještaju o tijeku sredstava. Primjerice, ako su se dionice tvrtke povećale s 10.000 na 20.000 američkih dolara, a stanje banke smanjilo s 50.000 na 45.000 američkih dolara, saldo 5000 dolara prikazat će se u izvještaju o tijeku sredstava.
Tijek fonda vs novčani tok
Glavna sličnost između ove dvije izjave je u tome što su obje izrađene kako bi se steklo bolje razumijevanje uspješnosti poduzeća tijekom njegovog razdoblja poslovanja. Dvije su izjave posebno pripremljene kako bi se dobio pregled likvidnosti tvrtke (sposobnost plaćanja dugova). Dvije se izjave međusobno prilično razlikuju u smislu onoga što bilježe. Izvještaj o novčanom tijeku prikazuje kretanje gotovine unutar poduzeća kao rezultat svakodnevnog poslovanja, dok izvještaj o tijeku sredstava prikazuje promjene u radnom kapitalu poduzeća. Međutim, od ove dvije, izvještaji o novčanom tijeku šire se koriste jer je poznata činjenica da je kretanje gotovine bolje predviđanje likvidnosti, za razliku od obrtnog kapitala.
Sažetak:
Tijek fonda i novčani tok
• Izvještaj o novčanom tijeku poduzeća jasno će pokazati kretanje gotovine oko poduzeća, kako novac dolazi i gdje je potrošen.
• Izvještaj o tijeku sredstava, s druge strane, prikazuje kretanje obrtnog kapitala s tvrtkom tijekom razdoblja izvještavanja.
• Dvije su izjave posebno pripremljene kako bi se dobio pregled likvidnosti tvrtke (sposobnost plaćanja njegovih dugova).
